Waarom is compagnonsverzekering essentieel?
Stel je voor: je zakelijke partner overlijdt onverwachts. De erfgenamen willen onmiddellijk de waarde van diens aandeel in de onderneming uitgekeerd zien. Dit aandeel zit echter vaak niet in contanten, maar in voorraden, inventaris en goodwill. Zonder compagnonsverzekering ontstaat een ernstig liquiditeitsprobleem. De overblijvende compagnons kunnen de erfgenamen niet direct uitkopen en moeten naar de geldverstrekker voor dure financiering. Een compagnonsverzekering biedt de oplossing: het verzekerde bedrag wordt direct uitgekeerd aan de langstlevende compagnon, waarmee de erfgenamen kunnen worden uitgekocht.
BV-constructie versus privéverzekering
De compagnonsverzekering kan zowel binnen de BV als daarbuiten worden afgesloten. Bij een BV-constructie sluit de BV zelf de verzekeringen af en is zij doorgaans zowel premiebetaler als begunstigde. In de praktijk kan de premie vaak als zakelijke kosten ten laste van het resultaat worden gebracht, maar hier zitten fiscale voorwaarden en aandachtspunten aan vast. Bij een uitkering valt het bedrag in de winst van de BV en kan er bij uitkering aan de aandeelhouders ook nog box 2-heffing en eventueel erfbelasting spelen, wat samen kan zorgen voor een stevige totale belastingdruk.
Bij privéafsluitingen sluiten compagnons individueel verzekeringen op elkaars leven af. De premie is niet fiscaal aftrekbaar, en de verzekering valt meestal in box 3. De uitkering is in principe vrij van inkomstenbelasting, maar afhankelijk van de polisconstructie en de onderlinge relatie kan er wél erfbelasting verschuldigd zijn. Dit levert vaak een hogere netto-opbrengst op dan bij een BV-constructie, maar vraagt wel om voldoende privé-inkomen om de premies te betalen.
Andere bedrijfsvormen zoals VOF, CV en maatschap hebben elk specifieke juridische gevolgen die aparte aandacht verdienen.
Praktische overwegingen bij afsluiting
Bij afsluiting is een gezondheidsverklaring en mogelijk een medische keuring nodig. Het verzekerde bedrag moet zorgvuldig worden bepaald op basis van de bedrijfswaarde en verwachte uitkoopkosten. Je kunt kiezen uit verschillende dekkingsvormen: constant bedrag, groeiend (bij bedrijfsgroei) of afnemend (bij afbouw).
Cruciaal is het opstellen van een aandeelhoudersovereenkomst waarin de uitkoopregeling, waarderingsmethode en uitkoopprocedure zijn vastgelegd. Zonder heldere afspraken werkt de verzekering niet optimaal.
Praktische uitkoopregeling
Wanneer een compagnon overlijdt, ontvangt de langstlevende partner het verzekerde bedrag. Dit geld kan direct worden gebruikt om de erfgenamen uit te kopen volgens de vooraf vastgelegde afspraken. De onderneming kan ongehinderd doordraaien, zonder financiële spanning of erfenistwisten.
Laat je adviseren door een onafhankelijk financieel adviseur die de fiscale en juridische aspecten kan overzien. Regelmatige evaluatie is essentieel, omdat bedrijfswaarden kunnen fluctueren en de verzekering tussentijds kan worden aangepast.
