Het probleem zit al in het startpunt. Vraag tien adviseurs vanaf welke winst een BV fiscaal aantrekkelijker wordt, en je krijgt tien verschillende antwoorden. Schattingen lopen uiteen van zo’n 95.000 tot 150.000 euro per jaar. Die bandbreedte is geen toeval. Er bestaat geen vast omslagpunt, omdat de uitkomst afhangt van jouw specifieke situatie, niet van één drempelbedrag.
Wat er naast winst meeweegt
Hoeveel je verdient is maar één stukje van het plaatje. Wat je privé nodig hebt, speelt minstens zo’n grote rol. In een BV moet je jezelf een salaris uitkeren waarover je gewoon loonbelasting betaalt. Hoe meer je maandelijks nodig hebt, hoe kleiner het voordeel van de lagere vennootschapsbelasting wordt.
Je investeringsplannen tellen ook mee. Laat je winst grotendeels in de BV staan om te groeien? Dan kan de BV-structuur aantrekkelijk zijn. Haal je alles eruit voor privégebruik? Dan vervalt dat voordeel snel. Ook bepalen je partnerinkomen, eigen woning en andere aftrekposten wat je belastingdruk in box 1 werkelijk is. Dat verschilt per persoon.
De aftrekken die je als eenmanszaak wél hebt
Als eenmanszaak heb je recht op de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Voor de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. De MKB-winstvrijstelling geldt automatisch voor alle IB-ondernemers, zonder urencriterium. Bij winst verlaagt de vrijstelling je belastbare winst; bij verlies verkleint het het verrekenbare verlies. Een BV heeft deze aftrekken niet. Dat verandert het rekenplaatje bij lagere winstniveaus sterk in het voordeel van de eenmanszaak.
Een bv brengt eigen kosten en plichten mee
Een BV oprichten gaat via de notaris en kost geld. Maar dat zijn de startkosten. Daarna volgen jaarlijkse verplichtingen: een jaarrekening opstellen, die deponeren bij de Kamer van Koophandel, een aandeelhoudersregister bijhouden. De administratie is zwaarder dan bij een eenmanszaak. Tel daarbij op dat je over uitgekeerd dividend ook belasting betaalt, naast de vennootschapsbelasting die de BV al afdraagt. Die gelaagdheid maakt een BV pas echt voordelig als de hogere winst en jouw situatie dat rechtvaardigen.
Aansprakelijkheid is geen bijzaak
De keuze gaat niet alleen over belasting. Bij een eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk. Gaat het mis, dan kunnen schuldeisers je privévermogen aanspreken. In een BV is dat vermogen in principe afgeschermd, zolang je je als bestuurder netjes gedraagt. Voor ondernemers die werken met grote opdrachten, hoge risico’s of dure contracten, is dat een serieus argument.
Een BV is ook makkelijker overdraagbaar via aandelen. Denk je na over een overname, een investeerder of bedrijfsopvolging? Dan speelt de rechtsvorm een andere rol dan puur fiscaal.
De keuze tussen een eenmanszaak en een BV is strategisch. Laat hem niet afhangen van een getal dat iemand je toefluistert, maar van wat jouw situatie werkelijk vraagt.
